• RU
  • icon На проверке: 11
Меню

Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере ПАО «ВТБ24»

  • Добавлен: 23.11.2019
  • Размер: 923 KB
  • Закачек: 0
Узнать, как скачать этот материал

Описание

Содержание пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов):введение, теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности банка, понятие, сущность финансовых результатов деятельности банка, оценка тенденции раз-вития финансовых результатов коммерческих банков, основные методические подходы к анализу финансовых результатов банка, цели и задачи анализа финансовых результатов банка, экономическая характеристика ПАО «ВТБ 24», анализ финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24», анализ доходов и расходов ПАО «ВТБ 24», анализ прибыли и рентабельности ПАО «ВТБ 24», пути повышения финансовых результатов деятельно-сти ПАО «ВТБ 24»

Состав проекта

icon ivlevaanalizfinansovykhrezultatov.pdf

Дополнительная информация

Контент чертежей

icon ivlevaanalizfinansovykhrezultatov.pdf

Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Факультет экономики и сервисных технологий
Кафедра экономики и менеджмента
Анализ деятельности коммерческого банка
на тему Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере ПАО «ВТБ24»
Пояснительная записка
Студент (ка) Ивлева Любовь Александровна
(фамилия имя отчество)
Направление: 43.03.01 Сервис Банковский сервис
Руководитель: доц. канд. экон. наук доц.
(должность ученая степень звание)
Глущенко Марина Евгеньевна
(подпись студента дата)
(подпись руководителя дата)
Выполнение и подготовка к защите КР
Дисциплина Анализ деятельности коммерческого банка
на выполнение курсовой работы
Студенту(ке) Ивлева Любовь Александровна
Направление(специальность) 43.03.01 Сервис Банковский сервис
Тема проекта Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере
Исходные данные работе: бухгалтерская (финансовая) отчётность статистическая отчетность ПАО «ВТБ 24».
Содержание пояснительной записки (перечень подлежащих разработке вопросов):
введение теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности банка
понятие сущность финансовых результатов деятельности банка оценка тенденции развития финансовых результатов коммерческих банков основные методические подходы к
анализу финансовых результатов банка цели и задачи анализа финансовых результатов
банка экономическая характеристика ПАО «ВТБ 24» анализ финансовых результатов
деятельности ПАО «ВТБ 24» анализ доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» анализ прибыли
и рентабельности ПАО «ВТБ 24» пути повышения финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24»
Перечень графического материала с указанием основных чертежей и (или) иллюстративного материала:
ученая степень звание ФИО
Теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности банка .. .. .. .. .. .. .. .. . .
1. Понятие сущность финансовых результатов деятельности
2. Оценка тенденции развития финансовых результатов
коммерческих банков на банковском рынке России .
3. Основные методологические подходы к анализу финансовых
результатов деятельности коммерческих банков. .
3.1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка. .
3.2. Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка
Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24»
1. Цели задачи и информационная база анализа финансовых
2. Краткая экономическая характеристика ПАО «ВТБ 24» . ..
3. Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24»..
3.1. Анализ доходов и расходов ПАО «ВТБ 24»
3.2. Анализ прибыли и рентабельности ПАО «ВТБ 24»
4. Пути повышения финансовых результатов деятельности
Список литературы ..
Кредитные организации являются одним из быстро и эффективно развивающихся сфер в рыночной экономике. Без правильного и регулярного
анализа финансовых результатов деятельности невозможно дальнейшее
функционирование банка так как на их основе строится бизнес-планирование деятельности и принимаются соответствующие управленческие решения. Нельзя чтобы в банках отдавали предпочтение анализу финансового
состояния потому что он является обобщающим анализом деятельности
банка тогда как анализ финансовых результатов позволяет выявить причины изменений в доходах расходах прибыли банка и резервы для повышения прибыльности банка и экономии затрат.
Целью данной курсовой работы является оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка и разработка мероприятий по
улучшению показателей финансовых результатов деятельности банка.
Поставленная цель достигается решением нескольких задач:
изучить финансовые показатели банка факторы влияющие на них;
проанализировать состояние банковского рынка по финансовому результату;
рассмотреть методику оценки финансовых результатов в коммерческом банке;
ознакомиться с общей характеристикой а также провести экономическую оценку профессиональной деятельности ПАО «ВТБ 24»;
проанализировать финансовые результаты деятельности банка;
предложить рекомендации по повышению показателя прибыли в
Объектом исследования работы является ПАО «ВТБ 24».
Предметом исследования выступают теоретические методические
практические основы анализа финансовых результатов деятельности банка
и пути ее повышения.
Анализируемый период 2012-2017 гг.
Исходными данными для написания работы стали данные с официального сайта ПАО «ВТБ 24» и Банка России Росстата официальные документы и отчеты ПАО «ВТБ 24».
Содержание курсовой работы основано на исследовании современных
трудов таких экономистов как О. И. Лаврушин Л. Г. Батракова Д. Р. Баетова Е. П. Жарковская Д. И. Жиляков.
В курсовой работе были использованы общенаучные методы исследования описания методы группировки наблюдения цепных подстановок
обобщения сравнительный графический и табличный метод логического
и системного анализа горизонтальный вертикальный анализ.
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1. Понятие сущность финансовых результатов деятельности банка
Финансовые показатели являются визитной карточкой банков. Они выступают в роли своеобразных ориентиров как для рейтинговых агентств
так и для вкладчиков. Если первым значения финансовых показателей помогают в определении рейтинга организаций то вторым – в выборе банка
которому можно доверить свои сбережения.
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли.
Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Полученная прибыль
является базой для увеличения и обновления основных фондов банка прироста его собственного капитала гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса обеспечения соответствующего
уровня дивидендов развитие повышения качества банковских услуг [16].
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для
покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов но и ритмичность
их поступления. Кроме того для эффективного функционирования банка
необходимо чтобы банк имел не только объем доходов превышающих его
расходы и покрывал риски но также обеспечивал и регулярность поступления доходов. Сумма всех доходов банка в данном отчетном периоде
называется валовым доходом. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности то
есть операционные доходы. В составе операционных доходов выделяются
процентные и непроцентные доходы[12].
Валовый доход банка можно представить в следующем виде:
Валовый доход = Процентные доходы + Непроцентные доходы
Общая сумма доходов банка равна сумме данных по сч. 701 баланса
Рассмотрим каждое из слагаемых.
Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по
ссудам в рублях и валюте.
Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий организаций банков;
доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам возмещение клиентами телеграфных и других расходов плата за оказанные услуги штрафы полученные проценты и комиссия прошлых лет) и
К комиссионным относятся доходы полученные за оказание клиентам
банковских услуг некредитного характера которые обычно называют комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги
которые проводятся от имени по поручению и за счет клиентов. Плата за
такие виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения.
Ставка комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от
суммы совершаемой сделки или операции [13].
Валовые доходы банка можно представить в ином виде как сумма операционных доходов небанковских и прочих.
Доходы от операционной деятельности – начисленные и полученные
процента комиссии по услугам и корреспондентским счетам возмещение
клиентами расходов доходы от валютных операций.
Доходы от небанковских операций – доходы от участия в деятельности
предприятий организаций банков плата за оказанные услуги.
Прочие доходы – штрафы проценты и комиссия прошлых лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.
Расходы – это использование денежных средств на производственную
и непроизводственную деятельность. Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности [6].
Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы
Процентные расходы – проценты уплаченные в течении определенного периода с учетом суммы накопленных процентов по состоянию на
конец этого периода по операциям:
По средствам банков. К ним относятся средства ЦБ и других банков
(как уполномоченных так и иностранных) размещенные на корреспондентских счетах вкладах до востребования срочных вкладах в виде кредитов предоставленных например в порядке рефинансирования для финансирования программ за счет средств международных организаций по
соглашениям правительства. К этой группе относятся также расходы по
операциям с драгоценными металлами;
По средствам клиентов. Это средства небанковских финансовых организаций коммерческих организаций индивидуальных предпринимателей и физических лиц некоммерческих организаций а также средства республиканского бюджета и местных бюджетов бюджетных организаций и
государственных бюджетных фондов
По операциям с ценными бумагами выпущенными банком (банковские векселя депозиты сберегательные сертификаты облигации и прочие
долговые обязательства)
Прочие процентные расходы [7].
К непроцентным расходам относятся следующие группы расходов:
Комиссионные расходы. Затраты банка произведенные в течении
определенного периода по операциям ЦБ и другими банками по операциям с клиентами операциями с ценными бумагами операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов по внебалансовым операциям и
Прочие банковские расходы. Это потери банка от реализации ценных бумаг реализованные расходы по всем типам сделок с иностранной
валютой и драгоценными металлами расходы по получению аудиторским
консультационным информационным маркетинговым и другим услугам
расходы по инкассированию платежных документов и инкассации наличных денег.
Прочие операционные расходы. К ним относятся все расходы на содержание работников банка также расходы связанные с использованием
Отчисление в резервы: под сомнительную задолженность банков и
клиентов по векселям под обесценение ценных бумаг долгосрочных финансовых вложений по прочим сомнительным активам на иски и платежи
а также долго списанные с баланса
Непредвиденные расходы банка вызванные изменениями в правилах бухгалтерского учета [4].
Наибольшие суммы процентов обычно выплачиваются по вкладам
населения и кредитам получаемым на межбанковском рынке депозитам
юридических лиц депозитным сертификатам ценным бумагам.
Таким образом объем прибыли банка существенным образом зависит
от величины и соотношения различных видов процентных расходов чем
меньше величина процентных расходов тем больше прибыль банка.
Различают несколько видов прибыли: прибыль от реализации балансовая и чистая прибыль.
Прибыль от реализации – это разность между валовым доходом и затратами на реализацию товаров (издержками обращения). Прибыль является результирующим показателем хозяйственной деятельности фирмы.
Балансовая прибыль – сумма прибыли предприятия от реализации продукции и доходов от других видов деятельности. Балансовая прибыль как
конечный финансовый результат выявляется на основании бухгалтерского
учета. Чистая прибыль представляет собой разницу между балансовой при7
былью и суммами отчислений и платежей в бюджеты разных уровней. Внереализационная (дополнительная) деятельность также имеет доходы и затраты что в конечном итоге образует результат нетто или чистую прибыль
Размеры прибыли и возможности ее роста находятся в сложной зависимости от ряда факторов важнейшие из которых следующие: объем реализации; структура товарооборота; величина других доходов и расходов
входящих в состав прибыли (проценты полученные и уплаченные доходы
от участия в других организациях прочие операционные и внереализационные доходы и расходы); уровень налогообложения прибыли [17].
Факторы влияющие на прибыль можно разделить на внешние и внутренние (табл. 1.1).
Таблица 1.1 – Факторы влияющие на прибыль коммерческого банка
Политическая стабильность;
состояние экономики;
демографическая ситуация;
конъюнктура рынка в том числе рынка потребительских товаров;
ставка процента за кредит.
Объем валового дохода (и соответственно факторы его определяющие);
производительность труда работников;
скорость оборачиваемости товаров;
наличие собственных оборотных средств;
эффективность использования основных фондов.
Это факторы влияющие на величину прибыли остающейся в распоряжении предприятия которую еще называют чистой прибылью.
Чистая прибыль может быть направлена на уплату местных налогов и
сборов образование резервных фондов осуществляются отчисления на
благотворительные цели уплачиваются проценты по ссудам банков полученных на восполнение недостатков оборотных средств на приобретение
основных средств нематериальных активов и других активов а также процентов по средствам взятым взаймы у других организаций. Из чистой прибыли уплачиваются также штрафы и расходы по возмещению ущерба подлежащим в соответствии с действующим законодательством внесению в
бюджеты разных уровней. Изначально различают бухгалтерскую и экономическую прибыль [10].
Бухгалтерская (балансовая) прибыль определяется как разность между
валовым доходом и бухгалтерскими издержками. Бухгалтерские издержки
– это издержки принимающие форму прямых платежей. Иначе их называют явными издержками. Для оценки целесообразности осуществления
предпринимательской деятельности следует учитывать не только явные
но и неявные (имплицитные) издержки предприятия. Иногда их определяют как скрытые или вмененные издержки. Неявные издержки представляют собой издержки не носящие денежный характер то есть альтернативные издержки использования любых ресурсов (материальных трудовых
денежных) принадлежащих владельцам предприятия или предприятию как
юридическому лицу. Неявные издержки возникают вследствие утраченных возможностей осуществить иное альтернативное решение.
Экономическая прибыль – это разница между доходами и расходами
предприятия за определенный период [3].
Такие показатели как объем прибыли и ее структура при всей их важности не всегда дают полную информацию об уровне эффективности работы банка. Завершающей характеристикой прибыльности банка является
Рентабельность коммерческого банка – один из основных относительных показателей эффективности его деятельности.
Рентабельность представляет собой относительное измерение прибыли банка. Показатели рентабельности означают соотношение прибыли к
затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка т.е. отдачу его финансовых ресурсов дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность а также прибыль
приходящуюся на 1 рубль дохода [8].
В банковской практике рассчитывается несколько показателей рентабельности. Подробнее остановимся на показателях при рассчете рентабельности коммерческого банка.
Таким образом финансовые результаты банка являются отражением
комплекса объективных и субъективных факторов воздействующих на деятельность банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Анализ доходов и
расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка а следовательно и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.
Наиважнейшими показателями эффективности работы коммерческого
банка являются показатели рентабельности. Их анализ и оценка являются
важной частью финансового анализа деятельности банка.
коммерческих банков на банковском рынке России
Коммерческим банкам приходится постоянно пересматривать свою
политику в отношении кредитов и депозитов свои планы расширения и роста оценивать уровни прибыльности и риска в новых конкурентных условиях.
Сложная экономическая ситуация сложившаяся в стране вследствие
введения антироссийских санкций и ограниченности финансовых ресурсов
обусловила ухудшение финансовых результатов деятельности действующих кредитных организаций. Так как основными показателями характеризующими финансовые результаты деятельности банков являются прибыль
и рентабельность капитала и активов рассмотрим прибыль коммерческих
банков РФ за 5 лет а именно 2012-2016 гг. [21].
Произведенные расчеты представлены в табл. 1.2 по данным Банка
Таблица 1.2 – Показатели динамики прибыли кредитных организаций РФ
Абсолютное отклонение
По отноше- По отношению к
По отношению к 2012 г.
Проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том что за
лет наблюдается снижение прибыли коммерческих банков как по отношению к 2012 г так и по отношению к предыдущим годам кроме 2016 г..
В 2016 гг прибыль возросла в 4 раза но ее показатели не превышают показатели 2012 года – 1019 млрд.руб. За 2013 г. наблюдалось небольшое снижение прибыли на 18 млрд. руб что на 2% меньше чем в 2012 году. Затем
в 2014 году прибыль сократилась почти в 2 раза.
Наиболее прибыльным банком России в 2016 году как и все последние
годы стал Сбербанк России объем годовой прибыли у которого составил
3 миллиарда рублей. Вторым по абсолютному объему прибыли в 2016
году стал ВТБ Банк Москвы который за год заработал 69 миллиардов рублей. Банк ВТБ 24 получил прибыль в размере 35 млрд. руб. что является
третьим результатом среди всех банков России а расположившийся на четвертой позиции Газпромбанк по итогам года заработал 32 млрд. руб. прибыли [20].
Если в 2013 г. основными факторами снижения прибыли стали более
консервативная оценка банками возникающих рисков и создание дополнительных резервов на возможные потери то в 2015 г. сокращение прибыли
кредитных организаций обусловлено в основном уменьшением чистого
процентного дохода в результате роста стоимости фондирования и снижения спроса на новые кредиты увеличением чистых расходов по операциям
с финансовыми инструментами и увеличением объемов формируемых резервов на возможные потери [21].
Рост процентных ставок по депозитам населения в 2015 г. также оказал
влияние на динамику прибыли коммерческих банков. В связи с сокращением реальных доходов населения и ростом просроченной задолженности
по кредитам отмечается увеличением процентных расходов по кредитам
предоставленным физическим лицам.
Рассмотрим долю банков имевших убыток в общем количестве за
12-2016 гг. (табл 1.3).
Таблица 1.3 – Динамика доли коммерческих банков имевших убыток в общем количестве банков по РФ за 2012 – 2016 гг.
Удельный вес кредитных организаций имевших 58
убыток в общем количестве действующих кредитных организаций %
Для наглядности вышеизложенных данных удельный вес кредитных
организаций имевших убыток представлен на рис. 1.1.
Удельный вес кредитных организаций имевших убыток %
Рисунок 1.2 – Динамика доли коммерческих банков имевших убыток в
общем количестве по РФ за 2012 – 2016 гг
Таким образом за анализируем период доля банков имевших убыток
увеличивалась и в 2016 г. составила 286 % что на 23 % больше по сравнению с 2012 годом. Основной причиной является ухудшение качества кредитного портфеля и соответственно рост резервов на возможные потери.
Самым убыточным банком по итогам 2016 года за исключением кредитных организаций проходящих процедуру финансового оздоровления
стал банк «Югра». За предыдущий год кредитная организация получила чистый убыток на 322 млрд рублей.
Лидером по объему убытков в 2015 году был Внешпромбанк с результатом – 76 миллиардов рублей. Во многом из-за вскрывшихся внешней администрацией убытков в конце прошлого года банк в начале 2016 года лишился лицензии (из-за этого в рейтинг ТОП-200 банков по рентабельности
он не включен). Среди попавших в текущий рейтинг банков лидером по
объему убытков в 2015 году стал Россельхозбанк объем убытков которого
составил 72 миллиарда рублей [20].
Рентабельность активов кредитных организаций страны по данным
Банка России по итогам деятельности в 2013 г. составила 19 % рентабельность капитала – 152 % то по итогам 2015 г. рентабельность активов снизилась до 03 % а рентабельность капитала – до 23 %.
В отдельных группах коммерческих банков показатели рентабельности различаются (табл. 1.4).
Таблица 1.4 – Показатели рентабельности по группам банков %
Банки контролируемые
Банки с участием иностранного капитала
Средние и малые банки
Региональные малые и
Итак проанализировав данную таблицу можно сделать вывод о том
что в 2015 г. по сравнению с 2013 г. рентабельность активов и капитала
снизилась у кредитных организаций во всех группах но наиболее суще12
ственное снижение рентабельности отмечается в группе банков контролируемых государством а крупные частные банки закончили 2015 г. с отрицательным финансовым результатом основными причинами которого
стали рост резервов на возможные потери и существенное сокращение чистых процентных доходов.
Наиболее меньшее снижение рентабельности активов прослеживается
у банков с участием иностранного капитала и у средних и малых банков
Московского региона.
Таким образом за период 2012 - 2016 гг. наблюдается снижение финансовых результатов деятельности коммерческих банков РФ. Сбербанк
является лидером по показателям прибыли за последний год в то время как
самым убыточным банков в 2016 г стал банк «Югра». Также прослеживается увеличение доли кредитных организаций в общей структуре коммерческих банков РФ имеющих убыток.
3 Основные методологические подходы к анализу финансовых
результатов деятельности коммерческих банков
3.1. Анализ доходов и расходов коммерческого банка
Анализ финансовых результатов деятельности банка по методике Жилякова Д. И. предполагает следующие этапы [8]:
Анализ динамики и структуры доходов и расходов банка
Анализ эффективности банковских операций
Факторный анализ рентабельности коммерческого банка
SWOT-анализ деятельности коммерческого банка.
Рассматривая же анализ финансовых результатов Е.П. Жарковской отметим такие этапы как анализ доходов и расходов банка по составу объему и
динамике и анализ прибыли и рентабельности банка [7].
Основными способами оценки доходов и расходов банка являются анализ структуры и динамики доходов и расходов в целом и в разрезе отдельных видов банковских операций а также расчет финансовых коэффициентов отражающих относительный уровень доходов и расходов.
Изучение банковских доходов и расходов начинается с вертикального
и горизонтального анализа т.е. с определения удельного веса отдельных
групп доходов и расходов в их общей сумме а также изменения за определенных период [10].
Анализ доходов и расходов банка по методике Д. И. Жилякова следует
начинать с рассмотрения статей формирующих его доходы и расходы.
Проводится анализ динамики и структуры доходов и расходов коммерческого банка (табл. 1.5).
Таблица 1.5 – Анализ состава структуры и динамики доходов банка за
На основании общих выводов по результатам анализа отчета о прибылях и убытках осуществляется углубленный анализ основных видов доходов и расходов банка.
Структурный анализ процентных доходов позволяет выявить основные виды доходов коммерческого банка для оценки стабильности источников дохода и их динамики. Макет таблицы представлен в табл 1.6.
Таблица 1.6 – Динамика и структура процентных доходов коммерческого
банка за 2015-2016 гг.
От ссуд предоставленных
(некредитным организациям)
От вложений в ценные бумаги
При анализе банковских расходов определяются роль и место каждой
группы расходов в их общей сумме. Например доля операционных расходов доля штрафов в общей сумме расходов доля расходов по уплаченным
процентам за кредитные ресурсы полученные из других банков.
Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущим периодом или плановым показателем. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями [19].
Следует отметить что сокращению суммарных расходов банка способствуют:
– оптимизация структуры ресурсной базы
– уменьшение непроцентных расходов [4].
При анализе обязательно следует сравнить темпы ростаснижения доходов и расходов. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами
может свидетельствовать либо о том что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода и размещает их в краткосрочные активы либо о том что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене а размещает их по цене ниже но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка [5].
Таким образом анализ структуры и динамики доходов и расходов
банка позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка а также их групп провести анализ эффективности
конкретных банковских операций и оценить влияние факторов на формирование прибыли банка.
3.2. Анализ прибыли и рентабельности коммерческого банка
После анализа доходов и расходов коммерческого банка целесообразно провести анализ прибыли банка.
Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка прироста его собственного капитала гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса обеспечения соответствующего уровня дивидендов развитие повышения качества банковских услуг [9].
Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:
- динамика прибыли за анализируемый период темпы прироста должны
- анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка за период;
- факторный анализ прибыли (выявление факторов оказывающих максимальное воздействие на ее изменение) [7].
Воспользуемся методикой Ф.А. Жарковской по анализу прибыли и
рентабельности коммерческого банка.
Шаблон таблицы для анализа прибыли коммерческого банка представлен в табл. 1.7.[8]
Таблица 1.7 – Анализ состава прибыли банка за 2015-2016 гг.
Чистые процентные доходы
Резерв на возможные потери
Чистые процентные доходы после
Чистые доходы от операций с
Комиссионные расходы
Чистые доходы (расходы)
Операционные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Возмещение по налогам
Прибыль (убыток) после налогообложения
Из теории рисков известно что чем выше прибыльность тем выше степень риска. Банк должен быть защищен от излишне рисковых операций
поэтому управление прибыльностью банка сводится к следующему [18]:
– управление доходами банка
– контролю за формированием прибыли
– оценке уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций;
– оценка рентабельности подразделений банка;
– анализу рентабельности банковского продукта и услуг [9].
Показатели рентабельности характеризуют уровень отдачи на 1 руб. вложеных средств (табл. 1.8)
Таблица 1.8 – Показатели рентабельности коммерческого банка
Общий уровень рента- Позволяет оценить оббельности
банка а также прибыль
приходящуюся на 1 руб.
дохода (доля прибыли в
соб- Показывает величину
прибыли которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала.
прибыли на 1 рубль акционерного капитала.
акти- Обобщенный показатель
рентабельности отражающий величину прибыли на единицу стоимости капитала.
Показатель доходности зависит от прибыльности активов и коэффициента достаточности капитала что выражается формулой [7]:
где К1 – показатель доходности банка %;
К2 – показатель прибыльности активов %;
К3 – коэффициента достаточности капитала %.
Это значит что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости об работоспособности активов (прибыльактивы) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала (капиталактивы). В связи с этим обстоятельством становится ясно почему банку выгодно функционировать на грани риска т.е. с наименьшим обеспечением
активов собственным капиталом. Резервом увеличения доходности остается повышение степени прибыльности активов.
Основные направления работы банка по улучшению рентабельности
активных операций можно определить разложив этот показатель на два
где К2 – показатель прибыльности активов %;
К4 – показатель доходности активов %;
К5 – доля прибыли в доходах банка %.
Следовательно прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка.
Таким образом прибыль является обобщающим показателем эффективности работы коммерческого банка. На формирование рентабельности
оказывают влияния различные факторы: объем балансовой прибыли уровень налогообложения объем балансовых и доходных активов банка доходность активов и качество управления расходами. Показатель рентабельности анализируется с помощью коэффициентов и может быть заключительным этапом экономического анализа деятельности коммерческого
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1. Цели задачи и информационная база анализа финансовых результатов
Различные стороны производственной и финансовой деятельности
банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о
финансовых результатах (о прибылях и убытках). Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество.
Анализ финансовых результатов позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа
Основное назначение данной курсовой работы «Анализ финансовых
результатов коммерческого банка» – всестороннее рассмотрение финансовых результатов деятельности адекватно отражающих происходящие в
Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и
используемыми формами официальной финансовой отчетности устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации [19].
Целью анализа финансовых результатов – выявление резервов роста
прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.
Задачами анализа финансовых результатов являются:
изучение структуры прибыли банка;
оценка показателей динамики прибыли;
обоснованность фактических данных об образовании и распределение прибыли;
выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;
оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе
оптимизации объемов доходов и расходов банка.
Решение этих задач невозможно без грамотного финансового и экономического анализа а также финансового менеджмента - системы рационального и эффективного использования капитала механизма управления
движением финансовых ресурсов.
Стратегия банка должна строиться на следующих принципах:
- как можно дешевле приобрести капитал;
- продать капитал и услуги по рентабельной ставке;
- снизить банковские риски потерь путем отбора надежных клиентов и
получения гарантий диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала [19].
Сегодня российскими коммерческими банками составляется несколько видов отчетности которые различаются как по содержанию и
назначению так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.
Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности) является традиционная бухгалтерская отчетность включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Вторым видом финансовой отчетности которая в большей степени
предназначена для внешних пользователей (отечественных и зарубежных)
для оценки ими финансового состояния кредитной организации с которой
они вступают в деловое партнерство является публикуемая отчетность.
Она так же как и традиционная отчетность включает в себя две формы —
бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках [10].
Третьей (основной) формой отчетности банков является отчетность
составляемая в соответствии с Международными стандартами. Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период (ранее она
называлась чистой прибылью т. е. освобожденной очищенной от проведенных операций по уплате налогов отчислений в фонды покрытия различных общебанковских расходов) [8].
Итак информационной базой для анализа финансовых результатов
банка служат счета 701 «Доходы» и 702 «Расходы» 703 «Прибыль» 704
«Убытки» 705 «Использование прибыли» формы № 2 «Отчет о прибылях
и убытках коммерческого банка» и № 3 «Приложения к балансу» а также
«Окончательный отчет о прибылях и убытках» финансовой отчетности».
Таким образом финансовый анализ является этапом операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений позволяет не только отследить выполнение
установленных нормативов но и управлять финансовой устойчивостью с
учетом отдельных ее аспектов.
2 Краткая экономическая характеристика ПАО «ВТБ 24»
отвечающий за розничное направление банковской группы ВТБ. Основная
специализация – работа с физическими лицами индивидуальными пред20
принимателями и предприятиями малого бизнеса. Обладает полным набором лицензий и статусов необходимых для банковской деятельности. Является членом Ассоциации российских банков (АРБ) Московской биржи
ММВБ-РТС Московской фондовой биржи (МФБ) Санкт-Петербургской
Валютной Биржи (СПВБ) Национальной фондовой ассоциации (НФА) Сообщества всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций
(SWIFT) международных платежных систем MasterCard Worldwide и VISA
Банк «ВТБ 24» был образован на базе Гута-Банка не выдержавшего
межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне
— в «ВТБ 24» в октябре 2014 года организационно-правовая форма преобразована в публичное акционерное общество (ПАО). ПАО «Банк ВТБ» контролирует 9993% акций «ВТБ 24» на акционеров-миноритариев приходится 007%. Президентом — председателем правления с июля 2005 года
выступает Михаил Задорнов. Также в конце апреля 2012 года под контроль
«ВТБ 24» перешел брянский Бежица-Банк который был переименован в
«Лето Банк». Банк имеет полное фирменное наименование на русском
языке – Банк «ВТБ 24» (публичное акционерное общество) и полное фирменное название на английском языке Bank VTB 24 (public joint-stock
Уставный капитал Банка сформирован в сумме 651 033 883 62338 руб.
Акционерами «ВТБ 24» является Банк ВТБ (ПАО) – доля в уставном
капитале 999269% миноритарные акционеры – общая доля в уставном капитале – 00731%. На сегодняшний день является вторым по величине розничный Банк России. Сеть банка представлена в 354 городах в 72 регионах
что обеспечивает покрытие 79% городского населения Российской Федерации [25].
Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при
осуществлении банковских операций. Осуществление банковских операций производится на основании специального разрешения (лицензии)
Банка России в порядке установленном деятельности. Лицензия банка
представлена в приложении 1.
Приоритетными направлениями деятельности ВТБ24 являются предложение широкого спектра банковских розничных продуктов и услуг населению и субъектам малого предпринимательства а также обеспечение высокого уровня клиентского сервиса. Банк вправе осуществлять выпуск покупку продажу учет хранение и иные операции с ценными бумагами выполняющими функции платежного документа банковские операции и
иные сделки осуществляются Банком как в рублях так и в иностранной валюте. Банк не имеет права заниматься производственной торговой и страховой деятельностью [22].
По объёму вкладов физических лиц и кредитов физическим лицам банк
занимает второе место в России уступая только Сбербанку. Это же второе
место он занимает по объёму выдачи ипотечных кредитов и кредитов на
" составляют 35 трлн. рублей (4-е место в Российской Федерации) собственный капитал (ф. 123) – 333 млрд. рублей (5-е место по России) кредитный портфель – 2 трлн. рублей (4-е место) привлеченные средства физических лиц – 17 трлн. (2-е место по РФ) [25].
Банк участвует в государственных программах субсидирования ипотечных кредитов в новостройках и для военных. В 2013 году банк выдал
более 7 600 ипотечных кредитов для военнослужащих на сумму более 164
млрд руб. став лидеров в этом сегменте. В 2015 – 2016 гг. ВТБ24 принимал
участие в программе льготного ипотечного кредитования новостроек субсидируемого государством. За первые шесть месяцев 2016 года банк выдал
кредитов на общую сумму 147 млрд рублей что сопоставимо с аналогичным периодом 2014 года (164 млрд рублей). Половина ипотечных выдач
пришлась на госпрограмму [20].
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров
Наблюдательный совет Банка коллегиальный исполнительный орган –
Правление Банка единоличный исполнительный орган – Президент Председатель Правления Банка. С помощью организационной структуры достигаются поставленные цели банка.
Высшим органом управления является – Общее собрание акционеров.
Совет Директоров осуществляет общее руководство деятельностью Банка.
Президент Банка – единоличный исполнительный орган Банка Правление
Банка – коллегиальный исполнительный орган который осуществляет принятие решений по вопросам непосредственного текущего управления деятельностью Банка. Организационная структура банка «ВТБ 24» представлена в приложении 2.
Филиальная сеть ВТБ 24 насчитывает более 1300 офисов банков операционных касс и отделений. Банки ВТБ 24 можно найти во всех крупнейших городах России.
Сеть точек продаж банка насчитывает: (по состоянию на 4 августа 2017
– 383 дополнительных офиса;
– 7 кредитно-кассовых офисов;
– 5 операционных касс;
– 701 операционный офис;
Банк имеет 8 полноценных филиалов которые расположены в Краснодарском крае Хабаровском крае Воронежской области Новосибирской
области Самарской области Свердловская области и в Санкт–Петербурге
ПАО «ВТБ 24» в городе Омск имеет 17 отделений и дополнительных
офисов. Все филиалы ВТБ 24 в городе Омск предлагают широкий спектр
услуг начиная от оформления кредитных и дебетовых карт заканчивая комплексным обслуживанием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей [22].
Проведем анализ основных экономических показателей банка ПАО
Анализ финансового состояния представляет собой совокупность методов исследования процесса формирования и использования денежных
фондов банка а также достаточности денежных средств необходимых для
организации эффективной банковской деятельности.
Дадим характеристику динамики основных показателей деятельности
банка «ВТБ 24» за 2016 год представленных в табл. 2.1.
Таблица 2.1 – Динамика основных показателей деятельности
коммерческого банка за 2016 год тыс. руб.
Активы всего в том числе:
Средства банка в Банке России
Ссудная задолженность (кредиты выданные)
Вложения в ценные бумаги
Основные средства нематериальные активы и материальные
Пассивы всего в том числе:
Средства Банка России
Средства корпоративных клиентов
Вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей
Выпущенные долговые обязательства (облигации)
Прочие обязательства
Собственные средства
Активы банка увеличилась с начала года на 159 407 980 тыс. руб. или
на 565 % и составили 2 979 459 743 тыс. руб. В структуре активов только
прочие активы показали сокращение на 2671 % или на 64 304 296 тыс. руб.
Наибольший рост показали такие показатели как: Средства банка в Банке
России и Основные средства нематериальные активы и материальные запасы с темпом прироста 4941 % и 3574 % соответственно. В структуре
активов наибольшую долю занимают кредиты выданные и составляют на
конец периода 2 482 069 632 тыс. руб. что на 762 % больше чем на начало
Пассивы банка за анализируемый период несущественно увеличились
на 5 65 %. Средства корпоративных клиентов сократились на 27 778 053
тыс. руб. или на 2095 % также сократились и выпущенные долговые обязательства на 3975 %. Вклады физических лиц и индивидуальных предпринимателей занимающие наибольшую долю в структуре пассивов увеличились на 101 101 413 тыс. руб. и составили 2 129 537 226 тыс. руб. Собственные средства увеличились на 3323 % или на 59 522 336 тыс. руб.
финансовую группу и специализируется на обслуживании физических лиц
индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Для
физических лиц банк ВТБ 24 предоставляет кредитование банковские
карты вклады инвестиционное обслуживание. Для юридических лиц –
кредитование расчётно-кассовое обслуживание банковские карты и корпоративные программы. Является дочерним банком Банка ВТБ специализируется на розничных операциях и кредитовании малого и среднего бизнеса.
Анализ основных финансовых показателей ПАО «ВТБ 24» показал в
основном положительную динамику экономических показателей что позволяет банку не покидать высокие позиции на рынке банковских услуг не
смотря на конкуренцию.
3. Анализ финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24»
3.1. Анализ доходов и расходов ПАО «ВТБ 24»
Анализ структуры и динамики доходов и расходов банка позволяет
изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов
Проанализируем доходы и расходы ПАО «ВТБ 24» по данным отчета
о финансовых результатах (табл. 2.2).
Таблица 2.2 – Анализ состава структуры и динамики доходов
ПАО «ВТБ 24» за 2015-2016 гг.
- операционные доходы
Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том что за
15-2016 гг. доходы банка увеличились на 60 % или на 1682 млрд. руб. и
составили 4433 млрд. руб. Наибольшее влияние на рост доходов оказали
операционные доходы которые выросли за анализируемый период на 1653
млрд. руб. или на 69 %. Также увеличились прочие доходы на 1 7 млрд.
руб. с темпом роста 28 % и составили в 2016 г 77 млрд. руб. Доходы от
банковских операций увеличились на 8 % и в 2016 г. составили 365 млрд.
Рассматривая структуру доходов важно отметить что удельный вес
операционных доходов составляет в 2016 г. 92 % который увеличился за
15-2016 гг. на 4 %. Доля доходов от банковских операций сократилась на
% и составила 8 % удельный вес прочих доходов в структуре доходов
всего существенно не изменился и составил 018 %.
Следующим этапом является анализ расходов исследуемого банка за
15-2016 гг. (табл. 2.3).
Таблица 2.3 – Анализ состава структуры и динамики расходов
Продолжение табл. 2.3
Расходы от банковских опера- 153344644 564
Прочие расходы 15535000
15-2016 гг. расходы ПАО «ВТБ 24» увеличились на 63 % и составили
433 млрд. руб. за счет увеличения операционных расходов банка на 63 %
чья доля является наибольшей в структуре расходов. Расходы от банковских операций выросли на 103 млрд. руб. (67 %) и составили 257 млрд. руб.
Прочие доходы показали отрицательную динамику сократились на 23 %
или на 35 млрд. руб и составили 12 млрд. руб
Структура банка за анализируемый период существенно не изменилась. Удельный вес операционных расходов составляет 94 % расходы от
банковских операций имеют долю 6 % ; в то время как прочие расходы –
7 % их доля сократилась на 03 %.
Для наглядности вышеизложенных выводов представим структуру
доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» за 2016 г. графически (рис. 2.1).
Рисунок 2.1 – Структура расходов и доходов банка ВТБ 24 за 2016 г.
Таким образом из рисунка видно что наибольшую долю а именно более 90 % как в доходах так и расходах занимают операционные. Не наблюдается более быстрого роста доходов чем расходов следовательно нет повышенного риска банковских операций.
Следующим этапом анализа является анализ процентных доходов и
расходов коммерческого банка по данным отчета о финансовых результатах (табл. 2.4).
Таблица 2.4 – Динамика и структура процентных доходов
Таким образом проанализировав таблицу можно сказать что процентные доходы ПАО «ВТБ 24» за 2015-2016 гг. увеличились на 13 млрд. руб
или на 4 % и составили 303 млрд. руб. Доходы от размещения средств в кредитных организациях увеличились на 34 % . Доходы от ссуд предоставленных клиентам выросли всего на 2 % и составили 245 млрд. руб. Доходы от
вложений в ценные бумаги сократились на 16 млрд. руб и составили 15
Наибольшую долю в структуре процентных доходов банка занимают
доходы от ссуд предоставленных клиентам (некредитным организациям ).
Их доля за анализируемый период сократилась на 2 % и составила 81 %.
Наименьшую долю в структуре доходов занимают доходы от вложений в
ценные бумаги с долей 5 % показав сокращение всего на 1 %. Доля процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях выросла на 3 % и составила 14 %.
Проанализируем процентные расходы банка их структуру и динамику
Таблица 2.5 – Динамика и структура процентных расходов ПАО «ВТБ 24»
По привлеченным средствам
кредитных организаций
не являющимися кредитными организациями
По выпущенным долговым
Таким образом процентные расходы банка ВТБ 24 за 2015-2016 гг. сократились на 12 % и составили 153 млрд. руб. Наибольшее сокращение показали расходы по привлеченным средствам кредитных организаций. Они
сократились более чем в 2 раза или на 17 млрд. руб. Расходы по привлеченным средствам не являющимися кредитными организациями снизились на
% или на 63 млрд. руб. и составили в 138 млрд. руб. Также сократились
на 4 % и расходы по выпущенным долговым обязательствам и составили
Рассматривая структуру процентных расходов банка можно сделать
следующие выводы: наибольшую долю в структуре процентных расходов
занимают расходы по привлеченным средствам не являющимися кредитными организациями их доля увеличилась за анализируемый период на 8%
и составила 90%; расходы по выпущенным долговым обязателствам составляют наименьшую долю 15 % которая за анализируемый период существенно не изменилась. Удельный вес расходов по привлеченным средствам кредитных организаций в структуре процентных расходов сократилась на 8 % и составила 8 5 %.
Таким образом анализ доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» свидетельствуют о росте доходов всего в том числе процентных доходов и расходов
всего сокращаются процентные расходы банка. Повышенного риска банковских операций не наблюдается.
3.1. Анализ прибыли и рентабельности ПАО «ВТБ 24»
Проанализируем прибыль исследуемого банка ВТБ 24 по методике
Жарковской Ф. А. по данным финансовой отчетности с помощью вертикального анализа (табл 2.6).
Таблица 2.6 – Динамика основных финансовых показателей деятельности
коммерческого банка за 2015-2016 гг. тыс. руб.
Чистые процентные доходы после создания резерва
Таким образом процентные доходы ПАО «ВТБ 24» за 2015-2016 гг.
увеличились на 13 381 561 тыс. руб. составив 302 705 447 тыс. руб. в то
время как процентные расходы сократились на 1257 %. Чистые процентные доходы увеличились на 3109 % . Такой показатель как возмещение по
налогам увеличился в 10 раз и в 2016 г. составил 10 382 718 тыс.руб. Резерв
на возможные потери значительно увеличился в 4 раза. Чистые процентные
доходы после создания резерва выросли на 86 48 % и составили 69 860 428
тыс.руб. Чистые доходы от операций с иностранной валютой потеряли 1
4 473 тыс. руб. Чистые доходы от операций с ценными бумагами остались отрицательными но за анализируемый период наблюдается небольшое увеличение на 1 676 570 тыс. руб. Комиссионные доходы и расходы
увеличились на 49 % и 45 % соответственно. Чистые доходы составили 82
9 907 тыс.руб что на 6426 % больше размера доходов 2015 года. Операционные расходы увеличились на 1842 %. Прибыль до налогообложения
увеличилась в 9 раз и составила на конец года 52 280 446 тыс. руб. Прибыль
после налогообложения или чистая прибыль возросла в 6 раз.
Представим динамику чистый прибыли коммерческого банка за анализируемый период а именно 2015-2016 гг. графически (рис 2.2).
Рисунок 2.2 – Динамика чистой прибыли ПАО «ВТБ 24» за 2015-2016 гг.
Таким образом по графику видно что за 2015-2016 г. чистая прибыль
значительно выросла. Чему способствовали быстрый рост кредитного
портфеля снижение просроченной задолженности и сокращение процентных расходов.
В экономической деятельности важна не только сумма прибыли но и
тот объем ресурсов которые пришлось задействовать для достижения конечного результата [14].
Итак рассчитаем основные показатели рентабельности банка ВТБ 24
за 2015 – 2016 гг. и занесем полученные результаты в таблицу (табл. 2.7).
Таблица 2.7 – Показатели рентабельности ПАО «ВТБ 24» за 2015-2016 гг.
Наименование показателя
Общий уровень рентабельности
Рентабельность собственного капитала
Рентабельность активов
Таким образом общий уровень рентабельности банка в 2015 г. составляет 024 % что свидетельствует о том что на 1 рубль дохода приходится
копейки прибыли. Данный показатель вырос на 0 7 % что свидетельствует об увеличении общей прибыльности банка. Так в 2016 г. 94 копейки
прибыли приходится на 1 рубль дохода.
На 2015 г. рентабельность собственного капитала в ПАО «ВТБ 24» составила 374 % что говорит о том что с каждого рубля вложенного в собственные средства банк имеет 374 руб. В 2016 г. показатель рентабельности увеличился на 14 %.
Доходность капитала в 2015 г. составляет 644 % таким образом 644
руб прибыли приходится на 1 рубль акционерного капитала. Анализируемый показатель увеличился на 31 % и составил 3695 %. Следовательно в
16 г. на 1 рубль акционерного капитала приходится 3695 руб. прибыли.
Рентабельность активов за анализируемый период возросла на 1 % и
составила 1 41 % что говорит о том что в 2016 г. на 1 рубль активов приходится 1 41 руб. прибыли.
Динамика показателей рентабельности бака ПАО «ВТБ 24» для удобства представлена графически (рис. 2.3).
Рисунок 2.3 – Динамика показателей рентабельности ПАО «ВТБ 24»
Таким образом прослеживается положительная динамика показателей
рентабельности коммерческого банка. Доходность капитала увеличилась
больше остальных показателей рентабельности а такой коэффициент как
рентабельность активов показал незначительную положительную динамику.
Проанализировав прибыль и показатели рентабельности ПАО «ВТБ
» за 2015 - 2016 гг. можно сделать следующие выводы.
По финансовым показателям за анализируемый период в целом прослеживается положительная динамика. Процентные доходы банка увеличились в то время как процентные расходы сократились. Чистые доходы от
операций показали динамику снижения. Чистые доходы от операций с ценными бумагами остались отрицательными но всё же наблюдается небольшой рост. Комиссионные доходы и расходы увеличились. Чистые доходы
увеличились как и расходы. Что касается чистой прибыли банка наблюдается ее значительное увеличение в несколько раз. Росту прибыли способствовали быстрый рост кредитного портфеля снижение просроченной задолженности и сокращение процентных расходов. Прослеживается положительная динамика показателей рентабельности коммерческого банка
кроме показателя общей рентабельности.
Несмотря на хорошие показатели финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24» значительное увеличение чистой прибыли банка важно
искать пути повышения финансового результата так как финансовые результаты банка являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов воздействующих на деятельность банка. Исходя из того что
размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов
и суммы произведенных расходов пути повышения финансовых результатов коммерческих банков в основном направлены на увеличение доходов
или снижению расходов банка.
После анализа доходов и расходов а также прибыли и рентабельности
ПАО «ВТБ 24» банку предложены следующие пути улучшения финансовых результатов:
Увеличение доходов банка.
Одним из основных условий роста доходов банка является постоянный
поиск новых клиентов расширение объема операций с уже существующими клиентами. Это прежде всего возможно осуществить путем непрерывного совершенствования качества предлагаемых банковских услуг повышения культуры обслуживания клиентов разработки новых банковских
услуг поиска индивидуального подхода к клиентам если это возможно и
Но наращивание видов операций и числа клиентов в каждый определенный момент времени может быть ограничено т.е. возможна ситуация
почти полного использования экстенсивных факторов. Она обусловлена
спросом на рынке банковских услуг конкуренцией между банками трудностью и большими затратами в «переманивании» клиентов макроэкономическими причинами (изменением валютного курса уровня инфляции
доходности альтернативных инструментов финансового рынка). Поэтому
банку стоит большее внимание уделять интенсивным факторам увеличения
Повышение рентабельности банка.
Одним из путей повышения рентабельности банка является рост
группы активов приносящих процентный доход и рост собственного капитала. Источником увеличения собственных средств для акционерного
банка является дополнительная эмиссия акций. Правда такой путь увеличения доли собственных средств не всегда приемлем для банка поскольку
с одной стороны возможна потеря влияния на управление банком существующих акционеров в случае перехода доли акций во владение стороннему инвестору а с другой спрос на акции дополнительных эмиссий будет
высок лишь в случае хороших перспектив роста банка [11].
Важнейшим источником собственного капитала для банка является
накопление прибыли в различных фондах и в нераспределенном виде. Это
наименее дорогостоящий метод пополнения капитала. Увеличение капитала за счет внутренних источников не несет в себе угрозы потери контроля
над банком со стороны акционеров и снижения доходности их акций. Учитывая тот факт что прибыль банка является результатом его кредитной инвестиционной финансовой политики поэтому процесс накопления прибыли тесно связан с качеством управления риском потери доходности.
Снижение расходов банка. Улучшение контроля над уплатой штрафов пеней неустоек – предполагает систему качественного мониторинга
за деятельностью банка правильности оформления документов и работы
сотрудников что позволит банку выявить какие виды нарушений следует
устранить для снижения соответствующих расходов.
Таким образом большое внимание банку необходимо уделять динамики доходов и расходов банка. Чрезмерные и необоснованные расходы
банка могут говорить о неэффективной организации работы и в конечном
итоге снижают прибыль банка его рентабельность. Начинать поиск путей
снижения расходов прежде всего нужно с анализа процентных расходов
Если процентные расходы банку регулировать затруднительно поскольку на них влияет огромное количество факторов внешней среды то
регулирование прочих операционных расходов в частности расходов на содержание персонала вполне возможно тем более что этот вид расходов
напрямую увязан с результатами деятельности трудового коллектива
Таким образом несмотря на положительную динамику показателей
финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24» банку предложены
следующие пути улучшения финансовых результатов: расширение объема
операций с уже существующими клиентами и поиск новых клиентов; увеличение собственного капитала банка путем дополнительной эмиссии акций и качественный мониторинг за деятельностью банка правильностью
оформления документов и работы сотрудников.
Финансовые результаты банка являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов воздействующих на деятельность банка.
Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов
и суммы произведенных расходов. Анализ доходов и расходов банка дает
возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка а
следовательно и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Наиважнейшими показателями эффективности работы коммерческого
За период 2012 - 2016 гг. наблюдается снижение финансовых результатов деятельности коммерческих банков РФ. Сбербанк является лидером
по показателям прибыли за последний год в то время как самым убыточным банков в 2016 г стал банк «Югра». Также прослеживается увеличение
доли кредитных организаций в общей структуре коммерческих банков РФ
банка а также их групп провести анализ эффективности конкретных банковских операций и оценить влияние факторов на формирование прибыли
Прибыль является обобщающим показателем эффективности работы
коммерческого банка. На формирование рентабельности оказывают влияния различные факторы: объем балансовой прибыли уровень налогообложения объем балансовых и доходных активов банка доходность активов и
качество управления расходами. Показатель рентабельности анализируется
с помощью коэффициентов и может быть заключительным этапом экономического анализа деятельности коммерческого банка.
Финансовый анализ является этапом операцией и одним из основных
условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений позволяет не только отследить выполнение установленных
нормативов но и управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов.
группу и специализируется на обслуживании физических лиц индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. Для физических
лиц банк ВТБ 24 предоставляет кредитование банковские карты вклады
инвестиционное обслуживание. Для юридических лиц – кредитование расчётно-кассовое обслуживание банковские карты и корпоративные программы. Является дочерним банком Банка ВТБ специализируется на розничных операциях и кредитовании малого и среднего бизнеса.
Анализ доходов и расходов ПАО «ВТБ 24» свидетельствуют о росте
доходов всего в том числе процентных доходов и расходов всего сокращаются процентные расходы банка. Повышенного риска банковских операций не наблюдается.
Несмотря на положительную динамику показателей финансовых результатов деятельности ПАО «ВТБ 24» банку предложены следующие пути
улучшения финансовых результатов: расширение объема операций с уже
существующими клиентами и поиск новых клиентов; увеличение собственного капитала банка путем дополнительной эмиссии акций и качественный
мониторинг за деятельностью банка правильностью оформления документов и работы сотрудников.
О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс] : федер. закон : [принят Гос. Думой 02.12.1990 № 395-1 по состоянию на
09.2016] Доступ из справочно-правовой системы «Консультант
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : федер. закон : [принят Гос. Думой 10.07.2002 № 86ФЗ по состоянию на 10.07.2002] Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка [Текст] Л. Г. Батракова – Москва : КноРус – 2014. – 420 c.
Баетова Д. Р. Анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие [Текст] Д. Р. Баетова и др. – Омск: ФГБОУ ВПО ОмГАУ им. П.
А. Столыпина 2012. – 116 с.
Дегтярева И. Н. Статистика [Электронный ресурс]: учебное пособие
И. Н. Дегтярева. – Саратов: Профобразование 2017. – 181 c.
Деева А.И. Финансы и кредит [Текст] А.И. Деева – Москва : КноРус
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого
банка: учебник [Текст] Е. П. Жарковская.– М.: Омега – Л 2015.– 318 с.
Жиляков Д. И. Финансово – экономический анализ: учебное пособие
[Текст] Д. И. Жиляков В. Г. Зарецкая – М.: КноРус 2014. – 368 с.
Литовченко В. П. Финансовый анализ: учебное пособие [Текст] В. П.
Литовченко. – М.: Дашков и К 2012.– 216 с.
Мелех К. А. Основы анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка: статья в журнале [Электронный ресурс] К. А.
Мелех Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017.
– Т. 18. – С. 78–82.
Мочалина О. С. Факторы влияющие на уровень рентабельности коммерческого банка: статья в журнале [Электронный ресурс] О. С. Мочалина Л. Ш. Мирошникова Бюллетень науки и практики. – Симферополь: Овечкин Ф. Ю. 2016 – с. 400-408.
Фатуев Е. А. Анализ прибыли и рентабельности банка [Электронный
ресурс]: статья в журнале Е.А. Фатуев В. Л. Алхасов Экономические
и юридические науки. – Тула: – 2014. – с. 608-628.
Козлова И.К. Анализ деятельности банков: учебное пособие [Текст]
К. И. Козлова Т. А. Купрюшина О. А. Богданкевич.– М.: Выш.шк.
Кудайбергенова С. К. Амангелди Г. Б. Анализ управления рентабельностью коммерческого банка [Текст] Актуальные вопросы экономики
и управления.— М.: М.: КноРус 2015. — с. 39-43.
Куренков А. М. Статистика [Электронный ресурс]: учебник А. М. Куренков. – М.: Перспектива 2012. – 770 c.
Лаврушин О. И. Деньги кредит банки (для бакалавров) [Текст] О.И.
Лаврушин – Москва : КноРус – 2016. – 319 c.
Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник [Текст] под ред. Г.Б.
Поляк. – М.: Юрайт 2015. – 456 с.
Рогуленко Т. М. Методы комплексного анализа [Электронный ресурс]:
статья в журнале Т. М. Рогуленко Д. А. Позов Вестник университета.
– М.: ФГБОУ ВО «Государственный университет управления» 2015. –
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
[Текст]: учебник Г. В. Савицкая. – М.: Инфра-М 2017. – С. 384.
Тонких А. С. Анализ деятельности банка: Учебник [Текст] А. С. Тонких. – LAP Lambert Academic Publishing 2013.– 153 с.
Тютюнник А. В. Управление расходами как важнейший элемент финансового менеджмента в банке банка [Электронный ресурс]: научная
статья А. В. Тютюнник Е. А. Исаева Статистика и экономика. – М.:
ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г.В. Плеханова» 2015. – с. 130-133.
Устав ПАО «ВТБ 24» [Текст] : утв. годовым. Общ. собран. Акционеров
от 30.06.2017 г. – М. – 2017.
Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] URL:
Информационный портал Банки.ру [Электронный ресурс] URL:
Информационный портал Банковское дело [Электронный ресурс]
Новости экономики и финансов [Электронный ресурс] URL:
ГЕНЕРАЛЬНАЯ ЛИЦЕНЗИЯ ПАО «ВТБ 24»
ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СТРУКТУРА ПАО «ВТБ 24»

Свободное скачивание на сегодня

Обновление через: 10 часов 36 минут
up Наверх